老實說，這則新聞我一開始也看得一頭霧水。特留分、房地合一、新舊制，每個字都看得懂，合在一起就暈了。所以我把它拆開，一步一步算給大家看。
我是美股學長沈嘉誠。2026.10.17
先講故事
一位爸爸有一間市價約1,500萬的公寓，民國80年買的。媽媽已經過世，有一個兒子、一個女兒。女兒希望將來房子給她，有兩條路：
- A路線： 爸爸立遺囑，過世後女兒繼承
- B路線： 爸爸現在就把房子贈與給女兒
先搞懂兩個名詞
應繼分： 法律預設每個繼承人能分到的比例。這個家只有兩個孩子，各分一半。
特留分： 法律保障每個繼承人「最少一定拿得到」的底線。子女的特留分，是應繼分的一半。
所以就算爸爸在遺囑寫「房子全給女兒」，哥哥還是可以主張特留分，也就是一半的一半，四分之一。用市價算，大約375萬。
為什麼B路線可以避開特留分？
因為在台灣，特留分原則上只針對「過世時留下的遺產」來算。爸爸生前已經送出去的房子，不在遺產裡，哥哥原則上主張不到。
但B路線現在就要付稅。贈與稅、土地增值稅、契稅加起來，專家估約180萬。
看起來：付180萬，換掉375萬，省195萬。
問題藏在「以後賣房子」
這裡要懂第三個名詞：房地合一稅。簡單說，就是賣房子賺的錢要繳所得稅，持有愈短，稅率愈高。
A路線： 爸爸是民國80年買的，女兒繼承後再賣，適用舊制，房屋土地的漲價，大部分不用繳房地合一稅。
B路線： 女兒現在受贈，等於是「新取得」，以後賣要適用新制。而且她的成本，只能用很低的公告現值計算，約420萬。如果1,500萬賣出，帳面獲利高達1,080萬。
新聞用最高稅率45%算，稅金約486萬，所以得出「倒虧」的結論。
我把不同情境算一次
但45%是「受贈兩年內就賣」的情況。
- 不賣，自己住到老： B路線只付180萬，比A路線少付約195萬
- 自住滿6年才賣，符合自住優惠： 房地合一稅約68萬，合計248萬，仍然比A路線少約127萬
- 非自住，持有超過10年才賣，稅率15%： 約162萬，合計342萬，比A路線少約33萬
- 兩年內就賣，稅率45%： 約486萬，合計666萬，比A路線多付約291萬
所以真正的答案不是「贈與一定虧」，而是：取決於女兒打算住多久、會不會賣。
還有一件比稅更重要的事
房子送出去，法律上就是女兒的了。爸爸的晚年住哪裡？誰照顧？如果要走B路線，可以考慮「附負擔贈與」，在贈與契約裡寫明女兒要讓爸爸終身居住、負責照顧。女兒沒做到，爸爸可以撤銷贈與。
我的建議
一、先決定這間房子的未來：自住、出租，還是會賣。答案不同，最省的路徑就不同。
二、比較方案時，一定要把「現在的稅」加上「未來的稅」一起算，不要只看標題的數字。
三、特留分是法律保障的權利，不是麻煩。能在爸爸還健在時，全家坐下來談清楚，往往比任何節稅技巧都划算。
先確定持有計畫，再選策略
做交易的人都知道，沒有一個策略在所有行情都賺錢。同一筆交易，持有一天和持有一年，結果可能完全相反。重點不是找「最好的策略」，而是先確定自己的持有計畫，再選適合的策略。
財產傳承也一樣，先想清楚你要怎麼「持有」，答案自然就出來了。
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常見問題
Q：生前贈與房子，可以避開其他子女的特留分嗎？
A：在台灣，特留分原則上只針對過世時留下的遺產計算，生前已贈與的財產原則上不在其中。
Q：受贈的房子以後賣掉，房地合一稅怎麼算？
A：受贈屬於新取得，適用新制，成本以受贈時的公告現值計算，持有期間從受贈日起算，不能合併贈與人的持有期間。
Q：怕房子送出去後沒地方住，可以怎麼做？
A：可以考慮「附負擔贈與」，在契約寫明受贈人要讓贈與人終身居住、負責照顧，未履行時贈與人可以撤銷贈與。
新聞來源：〈為防兄爭遺產！妹想辦「生前贈與」以為省195萬 專家一算：反倒虧111萬〉，自由時報 地產天下，2026/10/16
本文為知識分享，文中試算為簡化估計；個案情況不同，實際申報與處理請以國稅局或專業人士意見為準。