全球贏家們，我是美股學長沈嘉誠。
台股投資人很習慣「證交稅在成交時就扣掉了」。
換到外匯保證金，很多人會問：「賺了錢，要不要報稅？誰幫我扣？」
這篇整理外匯保證金稅務的一般原則，以及全年損益要怎麼整理。
先說清楚：這篇是一般性說明，不是稅務建議。每個人的情況不同，實際申報請以國稅局規定，或會計師等專業人士的意見為準。
外匯保證金的基本觀念，可以先看外匯保證金是什麼？台灣合法外匯保證金交易完整教學。
先看結論：獲利要自己申報
以元大期貨槓桿交易的說明，一般原則整理如下：
| 項目 | 一般原則 |
|---|---|
| 申報方式 | 自行申報制 |
| 交易的時候 | 不課交易稅，也不會預先扣繳 |
| 扣繳憑單 | 期貨商不開立扣繳憑單 |
| 境內自然人 | 獲利屬於財產交易所得，需要自行申報 |
| 境內法人 | 併入營利事業所得稅 |
| 虧損年度 | 能不能扣抵、怎麼扣抵，請依國稅局規定或洽會計師 |
最重要的一句話：沒有收到扣繳憑單，不代表不用申報。
漏報的話，可能需要補稅，也可能被處罰鍰。有獲利的年度，請記得主動申報。
為什麼要自己整理？
台股的股利，公司會開扣繳憑單；薪水，公司也會開。
但外匯保證金不一樣。期貨商不會先扣稅，也不會開扣繳憑單給你。
所以申報的時候，全年賺多少、賠多少，要靠你自己的資料整理出來。
平常沒有整理的人，到了報稅季常常手忙腳亂。所以建議從開戶第一個月，就養成存資料的習慣。
全年損益怎麼整理？四個步驟
步驟一：收齊 12 個月的月對帳單
元大期貨的月對帳單，在次月 10 日前用 Email 寄送；日對帳單在次一營業日下午寄送。
建議在信箱建一個資料夾，每個月把月對帳單存進去。缺哪個月，可以請客服補發。
步驟二：用平台的交易歷史交叉核對
在手機 App 的「訂單 → 歷史」，可以自訂日期查詢，例如 1/1 到 12/31。
每筆紀錄都會有盈虧、作業處理費和庫存費。外匯不收手續費，所以外匯主要看盈虧和庫存費。
步驟三：逐月記下三個數字
每個月分開記：平倉損益、庫存費、手續費（如果有交易指數或美股）。
步驟四：加總算出全年淨額
全年淨額 ＝ 平倉損益 ＋ 庫存費（正負都要算）− 手續費
下面是示範算法的範例（數字是假設的）：
| 月份 | 平倉損益 | 庫存費 | 手續費 | 當月淨額 |
|---|---|---|---|---|
| 1 月 | +200 | −10 | 0 | +190 |
| 2 月 | −120 | −8 | 0 | −128 |
| 3 月 | +150 | +5 | 0 | +155 |
| 小計 | +230 | −13 | 0 | +217 |
單位：美元。範例只示範三個月，實際要整理完整 12 個月。
整理時最常見的 4 個誤會
誤會一：「庫存費還沒平倉，不用算。」
不對。庫存費每天會轉入「已實現損益」。就算部位還沒平倉，庫存費也已經實現了。
誤會二：「年底帳上有浮動獲利，也要算進去。」
浮動盈虧是還沒平倉的損益，不是已實現損益。但這些部位每天的庫存費，已經實現了。
誤會三：「匯進去的錢也算獲利。」
出入金是本金，不是損益。匯進匯出的錢，不要算進獲利或虧損。
誤會四：「已實現損益再加一次庫存費。」
有些報表的已實現損益，已經包含庫存費或手續費。請先看清楚對帳單欄位的定義，避免重複計算。
美元怎麼換算成台幣？
元大槓桿帳戶是美元進、美元出，損益也是美元。
申報時要換算成新台幣。換算可以使用國稅局公布的年度平均匯率，實際要用哪個匯率、填在哪個欄位，請依國稅局規定或洽會計師。
要保留哪些資料？
建議至少保留：
- 12 個月的月對帳單
- 平台交易歷史的截圖或匯出資料
- 出入金的銀行紀錄
保存期限和申報細節，請依國稅局規定或洽會計師。
資料留得完整，報稅時就不會慌，國稅局如果有疑問，你也拿得出依據。
虧損的年度怎麼辦？
交易有賺有賠。有些年度，全年淨額可能是負的。
財產交易損失能不能扣抵、可以扣抵幾年、要附什麼證明，規定比較細，請依國稅局規定或洽會計師。
不管賺賠，資料都一樣要整理好。
為什麼稅務也是風控的一部分？
很多人只算交易賺多少，忘了算稅和成本。
真正留在口袋的，是扣掉點差、庫存費，再扣掉稅以後的錢。
所以在算一筆交易值不值得做時，成本也要一起算。外匯保證金有哪些成本，看：外匯保證金成本有哪些？。
外匯保證金的整體觀念、風險與規格，也可以回到外匯保證金完整教學複習。
帳務、出金、對帳單的完整教學，在新手教學包第 10 章 帳務與稅務。
常見問題
外匯保證金賺錢要繳稅嗎？
依元大期貨的說明，在國內槓桿交易商交易，獲利採自行申報制；境內自然人的獲利屬於財產交易所得，需要自行申報。實際申報方式，請以國稅局規定或專業人士意見為準。
期貨商會幫我扣稅嗎？
不會。交易時不課交易稅、不預先扣繳，期貨商也不開立扣繳憑單。所以要自己整理全年損益，主動申報。
沒收到扣繳憑單，是不是就不用報？
不是。沒有扣繳憑單，不代表不用申報。漏報可能需要補稅，也可能被處罰鍰。
公司名義交易，稅怎麼算？
依元大期貨的說明，境內法人的獲利併入營利事業所得稅。實際處理方式，請洽會計師。
海外平台交易的獲利，稅也一樣嗎？
不一定。交易對象、所得來源不同，適用的規定可能不同，請直接洽詢國稅局或會計師。另外，海外平台不受台灣主管機關監管，合法性的差別可以看外匯保證金合法嗎？。
風險提醒
報稅是交易之後的事，交易之前要先管好風險。
外匯保證金有槓桿，槓桿會放大獲利，也會放大虧損。極端行情或跳空時，風控機制可能來不及執行，虧損可能超過存入的保證金。
維持率低於 120%、100%、75% 會收到提醒，低於 50% 會強制平倉。保證金和維持率怎麼算，看：外匯保證金怎麼算？。
想先熟悉平台的交易歷史和帳戶頁，可以用 10 萬美金模擬帳戶練習。
延伸閱讀：外匯保證金和外匯期貨、銀行換匯差在哪｜外匯保證金新手最常犯的 5 個錯
本文稅務內容為一般性說明，不構成稅務建議。實際申報請以財政部國稅局規定，或會計師等專業人士的意見為準。
管好你的水位，聰明地交易。
作者：元大期貨 業務副總 沈嘉誠（美股學長）
許可證字號 115年金管期總字第020號
本文為市場資訊整理與教育性內容，不構成任何方向性投資建議或交易勸誘，投資人應依自身財務狀況與風險承受能力獨立判斷。保證金交易存在槓桿風險，虧損可能超過存入的保證金金額。各類商品可能因總體經濟事件、地緣政治因素或重大消息面在極短時間內大幅跳動，正常盤勢下各項風控機制均可運作，依市況而定，客戶須承擔超額損失。合約規格、保證金比例、交易時間與費用以元大期貨槓桿交易商公告及「元大槓桿全球贏家」平台即時資訊為準。元大期貨股份有限公司｜槓桿交易商｜115年金管期總字第020號