這篇是很多人最好奇的問題：爸媽留下來的財產，換成哪一種形式，孩子可以少繳一點稅？
資產傳承顧問R姐廖嘉紅做了一個很好懂的比較。我先整理她的試算，再補上我研究後發現的兩個重點，其中一個會讓結論不太一樣。
我是美股學長沈嘉誠。2026.10.22
先搞懂兩個名詞
課稅遺產淨額： 遺產總額扣掉免稅額、扣除額之後，真正要拿來算稅的金額。
累進稅率： 金額愈高，超過的部分稅率愈高。目前遺產稅分三段：10%、15%、20%。
R姐的假設：A、B、C三人，扣完所有免稅額、扣除額之後，課稅淨額都是1億。
A繼承1億現金
現金就是1比1計算。1億適用15%那一段，遺產稅約1,220萬，實拿約8,780萬。
優點是好繳稅，可以申請用亡者存款繳稅，繼承人和應繼分過半數同意就行。
B繼承1億股票
上市櫃股票是用「過世當天的收盤價」計算。如果剛好在高點，稅就核在高點。申報要跑好幾個月，萬一這段期間股市大跌，股票縮水，稅金卻不會跟著變少。
這是一個典型的「時點風險」，做交易的人應該最有感。
C繼承市價1億的房子
房子不是用市價算，而是用「土地公告現值加房屋評定現值」，通常遠低於市價。假設只有5,000萬，適用10%，遺產稅約500萬。
跟現金比，少繳約720萬，這就是新聞標題的由來。
但這裡要看房子是哪一年取得的：
- 2016年以前取得： 舊制，孩子以後賣房，土地漲價大部分不用繳所得稅，省下的稅是實實在在的
- 2016年以後取得： 新制，孩子以後賣房要繳房地合一稅，成本只能用很低的現值算，獲利會很大
我補充的第一個重點：新制也不一定是45%
新聞說新制賣房「最高45%」，這是持有不到兩年的稅率。但「繼承」有一個很重要的規定：可以把爸媽的持有期間一起算進來。
例如爸爸2018年買的房子，2026年孩子繼承，2028年賣掉，持有期間是從2018年算起，已經10年，適用15%，不是45%。
贈與不能這樣合併計算，繼承可以。同樣拿到房子，稅負差很多。
所以新制房產的結論是：孩子如果打算長期持有、自己住，省下的遺產稅大部分保得住；如果打算很快賣掉，省下的稅會被房地合一稅吃掉一大塊。
我補充的第二個重點：不要臨終前才搬錢
看到房子比較省，有人會想在長輩病重時，趕快把存款拿去買房。國稅局對重病期間的大額提款、借款、買賣資產會特別查核，繼承人說不出用途的，一樣會被算回遺產。真正有效的規劃，一定是在健康的時候慢慢做。
我的建議
一、不要追求「最省稅的單一資產」，而是看整體配置。房產省遺產稅，但變現慢；現金好繳稅，但計稅最重；股票好處分，但有時點風險。
二、遺產以房產為主的家庭，一定要預留繳稅的現金。真的不夠，遺產稅也可以申請分期，或用實物抵繳。
三、明年遺產稅的免稅額、課稅級距都會跟著物價調高，同樣1億的稅負會再輕一點。規劃時記得用最新的數字。
傳承跟投資一樣，重點是配置
做交易的人都知道，沒有一種商品永遠最好。有的流動性好、有的波動大、有的長期報酬高但難變現。真正成熟的投資人，不是押單一商品，而是做好配置，讓每一種資產在不同情境下互相支援。
財富傳承也一樣，最好的答案，往往不是三選一，而是三者搭配。
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常見問題
Q：繼承房子為什麼遺產稅比較少？
A：房子是用「土地公告現值加房屋評定現值」計算，通常遠低於市價，所以課稅金額較低。
Q：繼承的房子賣掉，房地合一稅一定是45%嗎？
A：不一定。45%是持有不到兩年的稅率；繼承可以把被繼承人的持有期間合併計算，持有超過10年適用15%。贈與則不能合併計算。
Q：長輩病重時把存款拿去買房，可以省遺產稅嗎？
A：國稅局會特別查核重病期間的大額提款、借款與資產買賣，說不出用途的會被算回遺產。規劃要在健康時進行。
新聞來源：〈繼承1億 要選現金、房產或股票？專家驚曝它最省稅 可多拿720萬〉，旺得富理財網，2026/10/22（試算引用自R姐廖嘉紅分享）
本文為知識分享，個案情況不同，實際申報與處理請以國稅局或專業人士意見為準。