說實話，在研究這個主題之前，我一直以為「贈與稅」是收到錢的人要繳。結果完全相反，要繳稅的是送錢的人。
這篇我把遺產稅、贈與稅最基本的觀念整理一次，順便算一筆很多家庭都用得到的帳。
我是美股學長沈嘉誠。2026.10.17
先搞懂三個名詞
免稅額： 每個人都有的基本額度，在這個範圍內完全不用繳稅。
扣除額： 依照你的家庭狀況，可以再額外扣掉的金額，例如有配偶、有子女。
不計入遺產總額： 有些東西法律直接不算進遺產，例如日常生活用品、職業工具，各有上限。
遺產稅的算法就是：遺產總額，先扣掉不計入的項目、扣除額、免稅額，剩下的才要繳稅。
明年，這些額度都要調高了
因為物價漲幅超過法定的10%門檻，依目前估算：
- 遺產稅免稅額： 1,333萬，調到約1,486萬以上
- 贈與稅免稅額： 244萬，調到約272萬以上
實際金額財政部會在年底公告，明年1月1日起適用。
一個家庭，遺產多少以內不用繳稅？
自由財經的報導試算：如果過世的人留下配偶、兩個子女，加上父母都還健在，總共可扣除約1,235萬，加上免稅額1,486萬，遺產總額約2,721萬以下不用繳遺產稅。
但我要提醒，這個例子包含了「父母扣除額」兩人共276萬。一般家庭往往是爸媽先走，我用比較常見的情況重算：配偶加兩個子女、父母已不在，大約是2,445萬以下不用繳稅。而且扣除額明年也會跟著物價調整，實際空間還會再大一點。
贈與稅最重要的三個規則
一、繳稅的是送錢的人，而且每位贈與人「每年」有一份免稅額。 爸爸一份、媽媽一份，各自計算。
二、「每年」是指1月1日到12月31日。 今年沒用完的額度，不能留到明年，跨年就歸零重算。
三、子女結婚前後6個月內，爸媽各自可以再送100萬，不計入贈與總額。 只要主張，並附上已完成結婚登記的戶籍謄本。
一個跨年的實際算法
假設孩子今年12月結婚，爸媽今年都還沒用過免稅額：
- 今年12月： 爸媽各送244萬加婚嫁100萬，合計688萬
- 明年1月： 新額度上路，爸媽各送272萬，合計544萬
短短一個月內，合計1,232萬，一毛贈與稅都不用繳。
但有三件事一定要注意
一、過世前兩年內送給配偶或繼承人的財產，遺產稅會拉回計算。 分年贈與要早開始才有效。
二、贈與要「真的送出去」。 錢進了孩子帳戶，卻還是爸媽在管、在用，國稅局可能不認定是贈與。
三、先留足自己下半場的錢，再談給孩子。 送出去的，法律上就收不回來了。
最強的槓桿，其實是時間
做交易久了，我越來越相信一件事：最強的槓桿，其實是時間。
每年固定的免稅額，就像每年都會重新發一次的額度，用了就是你的，沒用就作廢。早一點開始、有紀律地分年執行，十年後的差距會非常可觀。這跟交易一樣，靠的不是一次賭大的，而是長期穩定地做對的事。
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常見問題
Q：贈與稅是收到錢的人繳，還是送錢的人繳？
A：送錢的人（贈與人）繳。每位贈與人每年有一份免稅額，爸爸、媽媽各自計算。
Q：今年沒用完的贈與免稅額，可以留到明年嗎？
A：不行。免稅額以每年1月1日到12月31日計算，跨年就歸零重算。
Q：子女結婚，爸媽可以多送多少？
A：子女結婚前後6個月內，爸媽各自可以再送100萬，不計入贈與總額，需主張並附結婚登記的戶籍謄本。
新聞來源：〈財經週報-遺贈新制〉明年遺贈稅又有減稅利多 遺產2700萬以下課不到稅，自由財經，2026/08/31
本文為知識分享，文中明年額度為依目前估算，實際以財政部公告為準；個案情況不同，實際申報與處理請以國稅局或專業人士意見為準。